Єдиний податок. Що зміниться у 2021 році? 05.01.2021

1 січня 2021 року набув чинності Закон України «Про Державний бюджет на 2021 рік», а з ним і нові розміри мінімальної заробітної плати та прожиткового мінімуму. Що зміниться для платників єдиного податку у 2021 році? – розповідає prostopravo.

Єдиний податок. Що зміниться у 2021 році?

Мінімальна заробітна плата та прожитковий мінімум у 2021 році

Мінімальна заробітна плата:

  1. у місячному розмірі: з 1 січня - 6000 гривень, з 1 липня — 6500 гривень;
  2. у погодинному розмірі: з 1 січня - 36,11 гривні, з 1 липня — 39,12 гривні.

Прожитковий мінімум:

на одну особу в розрахунку на місяць у розмірі з 1 січня 2021 року — 2189 гривень, з 1 липня — 2294 гривні, з 1 грудня — 2393 гривні.

Для основних соціальних і демографічних груп населення:

  • дітей віком до 6 років: з 1 січня 2021 року — 1921 гривня, з 1 липня — 2013 гривень, з 1 грудня — 2100 гривень;
  • дітей віком від 6 до 18 років: з 1 січня 2021 року — 2395 гривень, з 1 липня — 2510 гривень, з 1 грудня - 2618 гривня;
  • працездатних осіб: з 1 січня 2021 року — 2270 гривень, з 1 липня — 2379 гривень, з 1 грудня — 2481 гривня;
  • осіб, які втратили працездатність: з 1 січня 2021 року — 1769 гривень, з 1 липня — 1854 гривні, з 1 грудня — 1934 гривні.

Окремі розміри прожиткового мінімуму встановлені для:

  • працездатних осіб, який застосовується для визначення базового розміру посадового окладу судді: з 1 січня 2021 року — 2102 гривні;
  • працездатних осіб, який застосовується для визначення посадових окладів працівникам інших державних органів, оплата праці яких регулюється спеціальними законами: з 1 січня 2021 року — 2102 гривні;
  • працездатних осіб, який застосовується для визначення посадового окладу прокурора окружної прокуратури: з 1 січня 2021 — 1000 гривень.

Ліміти річного доходу у 2021 році для єдинників

Обсяг річного доходу, який дає право на застосування спрощеної системи оподаткування та звітності, насьогодні залежить від розміру мінімальної заробітної плати, встановленої на 1 січня звітного року, та у 2021 році складає:

  • для 1 групи патників єдиного податку – 167 розмірів мінімальної заробітної плати (1 002 000 грн.)
  • для 2 групи платників єдиного податку – 834 розмірів мінімальної заробітної плати (5 004 000 грн.)
  • для 3 групи платників єдиного податків – 1167 розмірів мінімальної заробітної плати (7 002 000 грн.)

Ставки єдиного податку у 2021 році

Ставки єдиного податку для платників першої групи встановлюються у відсотках (фіксовані ставки) до розміру прожиткового мінімуму для працездатних осіб, встановленого законом на 1 січня податкового (звітного) року, другої групи - у відсотках (фіксовані ставки) до розміру мінімальної заробітної плати, встановленої законом на 1 січня податкового (звітного) року, третьої групи - у відсотках до доходу (відсоткові ставки).

Фіксовані ставки єдиного податку встановлюються сільськими, селищними, міськими радами або радами об’єднаних територіальних громад залежно від виду господарської діяльності.

У 2021 році маскимальні ставки становитимуть:

  • для першої групи платників єдиного податку - не більше 10 відсотків розміру прожиткового мінімуму (227 грн.) на місяць;
  • для другої групи платників єдиного податку - не більше 20 відсотків розміру мінімальної заробітної плати (1200 грн.) на місяць.

Відсоткова ставка єдиного податку для платників третьої групи встановлюється у розмірі:

  1. 3 відсотки доходу - у разі сплати податку на додану вартість;
  2. 5 відсотків доходу - у разі включення податку на додану вартість до складу єдиного податку.

Застосування платниками єдиного податку РРО

З 1 січня 2021 року реєстратори розрахункових операцій або програмні реєстратори розрахункових операцій не застосовуються платниками єдиного податку другої - четвертої груп (фізичними особами - підприємцями), обсяг доходу яких протягом календарного року не перевищує обсягу доходу, що не перевищує 220 розмірів мінімальної заробітної плати, встановленої законом на 1 січня податкового (звітного) року, тобто до 1 320 000 гривень.

Нагадаємо, що платники єдиного податку 1 групи мають право не застосовувати РРО.

Незалежно від обсягу доходу застосовують РРО платники єдиного податку, які здійснюють:

  • реалізацію технічно складних побутових товарів, що підлягають гарантійному ремонту;
  • реалізацію лікарських засобів, виробів медичного призначення та надання платних послуг у сфері охорони здоров’я;
  • реалізацію ювелірних та побутових виробів з дорогоцінних металів, дорогоцінного каміння, дорогоцінного каміння органогенного утворення та напівдорогоцінного каміння.

У разі перевищення платником єдиного податку другої - четвертої груп (фізичною особою - підприємцем) у 2021 році обсягу доходу у 1 320 000 грн., застосування реєстратора розрахункових операцій та/або програмного реєстратора розрахункових операцій для такого платника єдиного податку є обов’язковим. Застосування реєстратора розрахункових операцій та/або програмного реєстратора розрахункових операцій починається з першого числа першого місяця кварталу, наступного за виникненням такого перевищення, та продовжується в усіх наступних податкових періодах протягом реєстрації суб’єкта господарювання як платника єдиного податку.

Єдиний соціальний внесок

Мінімальний розмір ЄСВ складатиме 22% від мінімальної заробітної плати:

  • з 1 січня 2021 року – 1320 грн.;
  • з 1 грудня 2021 року – 1430 грн.

Максимальний розмір ЄСВ нараховується на базу у розмірі 15 мінімальних заробітних плат, яка складає:

  • з 1 січня 2021 року – 90 000 грн.;
  • з 1 грудня 2021 року – 97 500 грн.

FAQ з податків юридичних осіб

Бланки документів