Президент підписав Закон про особливості оподаткування резидентів «Дія-Сіті» 21.12.2021

Закон України «Про внесення змін до Податкового кодексу України та інших законів України щодо стимулювання розвитку цифрової економіки в Україні» набуде чинності 1 січня 2022 року. Закон встановлює особливий режим оподаткування ІТ-компаній та ІТ-спеціалістів. // 21.12.2021

Нагадаємо, з 14 серпня 2021 року в діє Закон «Про стимулювання розвитку цифрової економіки в Україні», що передбачає створення Реєстру Дія Сіті. Компанії, включені до такого Реєстру зможуть скористатися особливим режимом оподаткування.

Резидентом Дія Сіті може бути юридична особа, зареєстрована на території України, яка відповідає всім таким вимогам:

  1. здійснює діяльність у сфері ІТ-індустрії, що вказано у її статуті та/або відомостях про неї, що містяться у Єдиному державному реєстрі;
  2. розмір середньої місячної винагороди залученим працівникам та гіг-спеціалістам, починаючи з календарного місяця, наступного за календарним місяцем, в якому набуто статус резидента Дія Сіті, кожного календарного місяця становить не менше, ніж еквівалент 1200 євро за офіційним курсом гривні щодо євро, встановленим Національним банком України станом на перше число відповідного календарного місяця;
  3. середньооблікова кількість працівників та гіг-спеціалістів юридичної особи (у разі залучення) за підсумками кожного календарного місяця, починаючи з наступного за календарним місяцем, в якому юридичною особою набуто статус резидента Дія Сіті, становить не менше дев’яти осіб;
  4. сума кваліфікованого доходу юридичної особи, отриманого за перших три календарних місяці, наступні за календарним місяцем, в якому юридичною особою набуто статус резидента Дія Сіті, становить не менш як 90 відсотків суми її загального доходу за такий період, а сума кваліфікованого доходу, отриманого за кожен календарний рік перебування у статусі резидента Дія Сіті, становить не менш як 90 відсотків суми загального доходу юридичної особи за той самий період (за наявності загального доходу).

Гіг-спеціаліст - фізична особа, яка працює за цивільно-правовим договором і є підрядником та/або виконавцем.

Кваліфікований дохід - сума чистого доходу від реалізації продукції (товарів, робіт, послуг) та роялті (якщо такі суми роялті не враховано у чистий дохід від реалізації продукції), отриманих у результаті здійснення видів діяльності у сфері ІТ-індустрії.

Резидент Дія Сіті може обрати: сплачувати податок на прибуток підприємств на особливих умовах чи залишитись на загальній системі оподаткування.

Для переходу на оподаткування як резидента Дія Сіті - платника податку на особливих умовах або відмови від такого оподаткування юридична особа подає до контролюючого органу за своєю податковою адресою відповідну заяву, форма якої буде затверджена Міністерством фінансів України.

Для резидентів Дія Сіті - платників податку на особливих умовах ставка податку на прибуток встановлюється у розмірі 9 відсотків бази оподаткування.

Базою оподаткування за ставкою податку на особливих умовах є:

  • дивіденди, які виплачуються на користь власника корпоративних прав (крім власника корпоративних прав, який є резидентом Дія Сіті – платником податку на особливих умовах);
  • надання фінансової допомоги не платнику податку, яка не підлягає поверненню, або пов’язаній фізичній особі – неплатнику податку або пов’язаній особі – нерезиденту незалежно від наявності умови про повернення, або пов’язаній юридичній особі – неплатнику податку чи непов’язаній особі, яка залишається неповернутою протягом 12 календарних місяців (крім окремих випадків);
  • безоплатне надання майна не платнику податку (крім окремих випадків);
  • виплати, що здійснюються у зв’язку із вкладенням в об’єкти інвестицій (в тому числі придбанням майна), що перебувають за межами території України,
  • придбання майна, робіт, послуг у неплатника податку – нерезидента, та/або передача майна, робіт, послуг неплатнику податку – нерезиденту (якщо розрахунки чи постачання майна, робіт, послуг за відповідними операціями не здійснено у 360-денний чи інший строк відповідно до законодавства);
  • виплата роялті в сумах перевищення ліміту та в інших окремих випадках тощо.

Доходи спеціаліста Дія Сіті оподатковуються за ставкою податку на доходи у розмірі 5%. Така ставка податку застосовується до доходів спеціалістів Дія Сіті у вигляді:

  • а) заробітної плати;
  • б) винагороди за гіг-контрактом, укладеним у порядку, передбаченому Законом України "Про стимулювання розвитку цифрової економіки в Україні", у тому числі винагороди за створення та перехід прав на твори, створені за замовленням;
  • в) авторської винагороди за створення службового твору та перехід прав на службові твори.

Податковим агентом є резидент Дія Сіті.

Пільгова ставка податку на доходи  застосовується до загального (річного) оподатковуваного доходу у вигляді заробітної плати чи винагороди, що нараховується платнику податку у зв’язку з трудовими відносинами чи у зв’язку з виконанням гіг-контракту, розмір якого не перевищує еквівалент 240 тисяч євро за календарний рік за офіційним курсом гривні щодо євро, встановленим Національним банком України станом на 1 січня звітного податкового року.

Крім того, працівники, які мають основне місце роботи або уклали гіг-контракт з резидентом Дія Сіті , звільняються від сплати за себе єдиного внеску за місяці звітного періоду, за які роботодавцем (резидентом Дія Сіті) сплачено страховий внесок за таких осіб у розмірі не менше мінімального страхового внеску (22% від мінімальної заробітної плати).


Пошук юридичних послуг в сфері оподаткування бізнесу
Послуга
Кількість пропозицій
Середня ціна, грн

12

кількість пропозицій

975,00

середня ціна, грн

8

кількість пропозицій

743,75

середня ціна, грн

7

кількість пропозицій

1 871,43

середня ціна, грн

7

кількість пропозицій

2 871,43

середня ціна, грн

5

кількість пропозицій

6 940,00

середня ціна, грн

1

кількість пропозицій

8 000,00

середня ціна, грн

Горячие предложения

Кредиты на карту

более 30 онлайн-сервисов!

Ставка - от 0.01%

Срок - до 180 дней

Сумма - до 20 000 грн.

Документы - паспорт и код

Хочете отримувати повідомлення на ваш email, коли ми опублікуємо нові статті?

також стежити за оновленнями сайту можна в Facebook Instagram Twitter Viber Telegram

Пошук юристів і держорганізацій по великих містах