про твої права

Електронні гроші як засіб платежу в Україні

Розвиток інформаційних технологій призводить до появи нових можливостей для ведення бізнесу. Одним з таких нововведень є можливість розраховуватися за поставлені товари або надані роботи і послуги електронними грошима. Для проведення таких розрахунків досить мати комп'ютер, підключений до глобальної мережі Інтернет, а сам платіж здійснюється в один «клік» мишею. Як правило, заважає оцінити перевагу електронних платежів елементарний брак знань. Що таке сучасні електронні гроші, як ними розраховуватися в інтернет-магазинах, як їх обміняти і які особливості українських платіжних систем розбирався Prostopravo.com.ua.

Путівник за статтею

  1. Що це таке і чим регулюється
  2. Особливості українських систем електронних грошей
  3. Електронні гроші і єдиний податок
  4. Обмін електронних грошей
  5. Інтернет-магазин і електронні гроші
Відео путівник
Електронні гроші в Україні: що це таке та як працює?

Електронні гроші в Україні: що це таке та як працює?

Що це таке і чим регулюється

Питання, пов'язані з випуском, обігом та погашенням електронних грошей в Україні регулюються Законом України «Про платіжні послуги»,  постановою Правління Національного банку України від 29 вересня 2022 року № 210 “Про затвердження Положення про випуск електронних грошей та здійснення платіжних операцій з ними”

Електронні гроші - одиниці вартості, що зберігаються в електронному вигляді, випущені емітентом електронних грошей для виконання платіжних операцій (у тому числі з використанням наперед оплачених платіжних карток багатоцільового використання), які приймаються як засіб платежу іншими особами, ніж їх емітент, та є грошовим зобов’язанням такого емітента електронних грошей.

Електронні гроші слід відрізняти від таких засобів платежу, як дисконтні карти, картки автозаправних станцій, квитки для проїзду в транспорті, які приймаються для оплати виключно їх емітентами.

Учасниками правовідносин, пов'язаних з використанням електронних грошей в Україні є:

  • емітент - особа, яка здійснює випуск електронних грошей і приймає на себе зобов'язання щодо їх погашення;

В Україні здійснювати випуск електронних грошей можуть як банки, так і небанківські установи.

  • агент - особа, яка на підставі договору з емітентом здійснює поширення електронних грошей (агент з розповсюдження);надає кошти поповнення електронними грошима електронних пристроїв (агент з поповнення);здійснює обмінні операції з електронними грошима (агент за обмінними операціями);приймає електронні гроші в обмін на готівкові або безготівкові кошти (агент по розрахунках);
  • оператор - особа, яка на підставі договору з емітентом виконує операційні та інші технологічні функції в системі електронних грошей;
  • користувач - фізична особа або суб'єкт господарювання, який є власником електронних грошей і має право їх використовувати для придбання товарів і здійснення платежів;
  • торговець - господарюючий суб'єкт, зареєстрований відповідно до законодавства України, який на підставі договору, укладеного з емітентом або агентом з розрахунків, приймає електронні платежі як засіб платежу за товари.

Користувачі - фізичні особи мають право використовувати електронні гроші для розрахунків з торговцями за товари, а також переказувати електронні гроші іншим користувачам - фізичним особам. Тоді як користувачі - суб'єкти господарювання мають право використовувати електронні гроші, отримані виключно в обмін на безготівкові кошти, і тільки для розрахунків з торговцями за товари в електронному вигляді, придбані на виробничі (господарські) потреби.

Таким чином, господарюючий суб'єкт може виступати в правовідносинах, пов'язаних з використанням електронних грошей в двох іпостасях: як користувача, який використовує електронні гроші як засіб платежу за товари, придбані для власних господарських потреб; і в якості торговця, що приймає електронні гроші як оплату за продавані їм товари (роботи або послуги).

Особливості українських систем електронних грошей

Банк має право надавати фінансову платіжну послугу з випуску електронних грошей та виконання платіжних операцій з ними, у тому числі відкриття та обслуговування електронних гаманців, лише після включення його до Реєстру як емітента електронних грошей.

Установа електронних грошей, оператор поштового зв’язку мають право надавати фінансову платіжну послугу з випуску електронних грошей та виконання платіжних операцій з ними, у тому числі відкриття та обслуговування електронних гаманців, а також усі або окремі фінансові платіжні послуги, на які такою установою електронних грошей/оператором поштового зв’язку отримано авторизацію в порядку, визначеному Законом про платіжні послуги та нормативно-правовим актом Національного банку.

Філія іноземної установи електронних грошей має право надавати фінансову платіжну послугу з випуску електронних грошей та виконання платіжних операцій з ними, у тому числі відкриття та обслуговування електронних гаманців, відповідно до вимог, установлених законодавством України для установ електронних грошей, за умови отримання акредитації такої філії іноземної установи електронних грошей в порядку, визначеному Законом про платіжні послуги та нормативно-правовими актами Національного банку.

Електронні гроші і єдиний податок

Не можна не торкнуться і проблеми використання електронних грошей в якості оплати за товари і послуги суб'єктами господарювання - платниками єдиного податку. Адже згідно з п. 291.6 ст. 291 ПКУ платники єдиного податку повинні здійснювати розрахунки за товари (роботи або послуги) виключно в грошовій формі (готівковій або безготівковій). А електронні гроші не можна віднести ні до готівкової, ні до безготівковій формі розрахунків. На думку податкової, проведення розрахунків з використанням електронних грошей є порушенням перебування на спрощеній системі оподаткування і звітності.

Відповідно до пп.4 п. 298.2.3 ст.298 ПКУ платники єдиного податку зобов'язані перейти на сплату інших податків і зборів у разі застосування платником єдиного податку іншого способу розрахунків, ніж зазначений в пункті 291.6 статті 291 цього Кодексу, з першого числа місяця, наступного за податковим (звітним) періодом, у якому допущено такий спосіб розрахунків.

Обмін електронних грошей

Емітент зобов’язаний забезпечити виконання таких платіжних операцій з електронними грошима споживача – фізичної особи з використанням електронного гаманця:

  1. зарахування електронних грошей від:
    • емітента/агента з розповсюдження, що отримані в обмін на готівкові кошти або кошти, перераховані з поточних або платіжних рахунків споживача;
    • користувача в разі повернення споживачем відповідно до законодавства України про захист прав споживачів товарів, придбаних за електронні гроші;
    • емітента/агента з обмінних операцій, що отримані в результаті обмінних операцій;
    • власника електронного гаманця та іншого ідентифікованого споживача;
  2. списання електронних грошей на користь:
    • користувача за товари, що придбаваються для власного споживання, а також як сплата податків, зборів, інших обов’язкових платежів, благодійних внесків та пожертвувань у порядку та на умовах, визначених законодавством України;
    • емітента/агента з погашення для погашення електронних грошей в обмін на кошти, які отримує споживач готівкою, або на кошти, що перераховуються на поточний або платіжний рахунок такого споживача, та/або на рахунок у Державній казначейській службі України або на рахунок, відкритий в банку органу державної виконавчої служби/приватному виконавцю, та/або у випадках, передбачених у пункті 16 розділу II цього Положення, та/або в разі здійснення платіжних операцій з використанням припейд-карток на інший зазначений ним рахунок;
    • емітента/агента з обмінних операцій для здійснення обмінних операцій;
    • власника електронного гаманця та іншого ідентифікованого споживача.

Споживачу, який використовує непоповнюваний електронний гаманець, забороняється здійснювати перекази на користь іншого споживача.

Емітент зобов’язаний забезпечити виконання таких платіжних операцій з використанням електронного гаманця користувача – суб’єкта господарювання:

  1. зарахування електронних грошей:
    • від емітента/агента з розповсюдження, що отримані виключно в обмін на кошти, перераховані з поточних або платіжних рахунків такого користувача;
    • перерахованих з іншого власного електронного гаманця користувача;
    • від споживача/користувача за товари, що продаються (виконуються, надаються) таким користувачем, а також як сплата благодійних внесків та пожертвувань у порядку та на умовах, визначених законодавством України;
    • від емітента/агента з погашення в разі повернення споживачем, користувачем відповідно до законодавства України про захист прав споживачів товарів, придбаних за електронні гроші;
    • від емітента/агента з обмінних операцій, що отримані в результаті обмінних операцій;
  2. списання електронних грошей:
    • користувача на інший власний електронний гаманець користувача;
    • на користь іншого користувача за товари з метою провадження своєї власної господарської діяльності, а також для сплати податків, зборів, інших обов’язкових платежів, благодійних внесків та пожертвувань у порядку та на умовах, визначених законодавством України;
    • на користь емітента/агента з погашення з метою погашення електронних грошей виключно в обмін на кошти, що перераховуються на поточний або платіжний рахунок такого користувача та/або на рахунок у Державній казначейській службі України або на рахунок, відкритий в банку органу державної виконавчої служби/приватному виконавцю;
    • на користь споживача та/або іншого користувача (може бути із залученням агента з погашення) у разі повернення ним відповідно до законодавства України про захист прав споживачів товарів, придбаних за електронні гроші;
    • на користь емітента/агента з обмінних операцій для здійснення обмінних операцій.

Таким чином, обмін електронних грошей суб’єкта господарювання відбувається виключно на безготівкові кошти.

Інтернет-магазин і електронні гроші

Для того щоб інтернет-магазин міг офіційно приймати електронні гроші як засіб платежу за товар, у нього повинен бути укладений відповідний договір або з емітентом електронних грошей, або з агентом по розрахунках (суб'єктом господарювання, які приймають електронні гроші в обмін на готівкові або безготівкові кошти) .

Торговці мають право використовувати отримані електронні гроші виключно для обміну на безготівкові кошти або повертати електронні гроші користувачам в разі повернення ними відповідно до Закону України "Про захист прав споживачів" товарів, придбаних за електронні гроші.

Користувачі - фізичні особи мають право використовувати електронні гроші для здійснення оплати товарів, а також переказувати електронні гроші іншим користувачам - фізичним особам.

Користувачі - суб'єкти господарювання мають право отримувати електронні гроші тільки в обмін на безготівкові кошти. Користувачі - суб'єкти господарювання мають право використовувати електронні гроші тільки для здійснення оплати товарів або сплати податків і зборів, благодійних внесків.

Читайте також:

Усі статті розділу

Пошук юридичних послуг в договірних відносинах

Потрібна юридична допомога?