Податки та збори для ФОП у 2026 році

Редакція сайту підготувала новий юридичний огляд на 06.01.2026

Зміни здебільшого пов’язані зі збільшенням мінімальної заробітної плати.

Нагадуємо, що фізичні особи‑підприємці (ФОП) в Україні сплачують податки залежно від системи оподаткування загальної або спрощеної (єдиний податок).

Крім цього, усі підприємці сплачують єдиний соціальний внесок (ЄСВ) за себе.

Нижче — коротко про всі обов’язкові платежі у 2026 році, розраховані з урахуванням мінімальної зарплати 8 647 грн.

Єдиний соціальний внесок (ЄСВ)

Хто сплачує: усі ФОП на будь‑якій системі оподаткування.

Ставка: 22 % мінімальної зарплати

Сплата: щоквартально, до 20‑го числа місяця після кварталу.

Навіть без діяльності ЄСВ сплачується (виняток — пенсіонери за віком, особи з інвалідністю).

Розрахунок:

8 647 грн × 22 % = 1 902 грн на місяць

Отже, за рік (12 місяців) — 22 824 грн.

Єдиний податок

ФОП 1‑ї групи

Хто може: торгівля на ринках, побутові послуги; без найманих працівників.

Граничний дохід: до 1 444 049 грн грн на рік.

Ставка: до 10 % прожиткового мінімуму (встановлює місцева рада).

На практиці — до ≈ 300 грн/міс.

ЄСВ: 1 902 грн/міс.

Звітність: 1 раз на рік (до 1 березня 2027 р.).

ФОП 2‑ї групи

Хто може: надання послуг населенню або іншим ФОП/юр. особам, торгівля, виробництво.

Граничний дохід: до 7 211 598 грн на рік.

Ставка: до 20 % мінімальної зарплати, за рішенням місцевої ради:

8 647 × 20 % = до 1 730 грн/міс.

ЄСВ: 1 902 грн/міс.

Звітність: 1 раз на рік, до 1 березня 2027 р.

ФОП 3‑ї групи

Хто може: практично всі види діяльності, крім заборонених ПКУ.

Граничний дохід: до 10 091 049 грн. на рік.

Ставка:

5 % від доходу — якщо без ПДВ;

3 % — якщо з ПДВ.

ЄСВ: 1 902 грн/міс.

Військовий збір – 1% від доходу.

Декларація: поквартально — до 40 днів після завершення кварталу.

Загальна система

Податок на дохід: 18 % ПДФО

Військовий збір: 5%

ЄСВ: 22 % від мінімальної зарплати (1 902 грн/міс)

База: чистий оподатковуваний дохід (дохід – витрати).

Звітність: декларація про доходи до 30 квітня 2027 р.

ПДВ

ПДВ 20 % — якщо ФОП зареєстрований платником ПДВ або перевищив 1 млн грн обороту (наразі – тільки на загальній системі). Проте в уряді вже підготували законопроєкт, який запроваджує обов’язкову реєстрацію платниками ПДВ підприємців, які обрали спрощену систему оподаткування при перевищенні ліміту 1 млн. грн. за календарний рік.

Календар звітності

Поради для ФОП у 2026 році:

1. Регулярно перевіряйте стан розрахунків у електронному кабінеті платника податків.
2. Не забувайте про сплату ЄСВ навіть без доходу — це гарантує страховий стаж.
3. У разі зміни видів діяльності чи перевищення лімітів — своєчасно подавайте заяву про перехід на іншу групу.
4. Зберігайте квитанції про оплати — вони підтверджують відсутність заборгованості.